Der Rechtstipp wird Ihnen präsentiert von Caspers Mock Anwälte.
Mein Name ist Jessica Vetter.
Ich bin bei Caspers Mock und Partner im Steuerrecht und Strafrecht tätig und
berichte heute über die Besteuerung von Influencern.
Wieso ist die Influencer Besteuerung überhaupt ein Thema?
Die Besteuerung von Influencern rückt
immer mehr in den Fokus der Finanzbehörden.
Denn über YouTube, Instagram, TikTok und Co.
kann eine breite Zielgruppe angesprochen werden.
Je mehr Follower ein Influencer hat, desto größer ist das Interesse der Unternehmen,
seine Reichweite für Werbemaßnahmen zu nutzen.
Hierdurch können Influencer hohe Einnahmen erwirtschaften.
Und so kann aus einem Hobby schnell eine steuerpflichtige Tätigkeit werden.
Welche Steuerarten kommen generell in Betracht?
In Betracht kommen die Ertragssteuern.
Das sind unter anderem die Einkommenssteuer und die Gewerbesteuer.
Es kommt aber auch die Umsatzsteuer in Betracht.
Das richtet sich nach dem jeweiligen Einzelgesetz.
Ob die Voraussetzung hierfür vorliegen, ist einzeln zu bewerten.
Unter welchen Voraussetzungen kommt welche Besteuerungsart in Betracht?
In Betracht kommen bei der Einkommenssteuer Einkünfte aus
selbstständiger Tätigkeit nach § 18 Einkommensteuergesetz
oder auch aus gewerblicher Tätigkeit nach § 15 Einkommensteuergesetz.
Das muss im Einzelfall voneinander abgegrenzt werden.
Einkünfte aus selbstständiger Arbeit liegen vor allem dann vor, wenn der
Influencer künstlerisch oder intellektuell tätig wird, das heißt beim Verfassen von
Blogbeiträgen oder auch beim Fotografieren.
In der Regel werden die Einkünfte aber als
gewerbliche Einkünfte zu qualifizieren sein.
Das ist insbesondere der Fall bei Verwendung sogenannte Affiliate-Links,
das heißt bei Verkäufen über den Link erhält der Influencer Provisionen.
Hier steht dann nicht mehr der kreative
Part im Vordergrund, sondern der Mitteleinsatz.
Gewerbesteuer ist zu zahlen, wenn der Influencer eine gewerbliche Tätigkeit
ausübt und der Gewerbeertrag pro Jahr über 24.500 € liegt.
Der Gewerbeertrag ist der Gewinn,
der aus der gewerblichen Tätigkeit pro Kalenderjahr erwirtschaftet wurde,
wobei Hinzurechnungen und Kürzungen zu berücksichtigen sind.
Solange es sich bei der Tätigkeit um ein
bloßes Hobby handelt, fällt keine Umsatzsteuer an.
Anders ist es, wenn die Tätigkeit selbstständig, nachhaltig, das heißt auf
Dauer und mit Einnahmenerzielungsabsicht ausgeübt wird.
Dann ist der Influencer Unternehmer im
Sinne des Umsatzsteuergesetzes und muss Umsatzsteuer abführen.
Das gilt nicht bei Kleinunternehmen.
Die Bemessungsgrundlage ist das Entgelt,
das heißt die Gegenleistung, die der Influencer für seine Leistung erhält.
Und das müssen nicht immer Geldleistungen sein.
Das kann auch das Werbeprodukt sein, das
der Influencer bewirbt und kostenlos behalten darf.
Im Rahmen der Umsatzsteuer kann sich auch
die Frage ergeben, ob überhaupt eine Besteuerung im Inland stattzufinden hat.
Denn wenn der Influencer für seine Tätigkeit Plattformen nutzt, die ihren
Sitz im Drittstaat, das heißt außerhalb der EU haben,
ist die Leistung möglicherweise in Deutschland überhaupt nicht steuerbar.
Dann kann aber eine Steuerpflicht in einem anderen Staat bestehen.
Welche Pflichten ergeben sich daraus?
Der Influencer muss seine Einkünfte versteuern, das heißt, er muss eine
jährliche Steuererklärung einreichen und die Steuern an das Finanzamt abführen.
Die Besteuerung von Influencern ist ein komplexes Thema.
Insbesondere kommt hier auch eine Buchführungspflicht in Frage.
Deshalb sollten sich Influencer von
Fachanwälten im Steuerrecht oder von Steuerberatern beraten lassen.
Der Rechtstipp wurde Ihnen präsentiert von caspers mock Anwälte.